衢市教审通〔2016〕3号

市特殊教育学校：

根据衢州市委组织部等五部门《关于印发〈衢州市市直部门下属单位主要负责人任期经济责任审计暂行办法〉的通知》（衢审责[2007]4号）文件精神和我局内部审计工作计划的安排，我局组织力量对你校自2011年7月至2015年10月期间的经济责任进行审计，重点审计单位财务收支情况和领导干部经济责任履行情况。现将审计中发现的主要问题及整改要求印发给你们，请认真对照检查，逐项问题加以整改。

你校要将审计整改落实工作摆上突出位置，对审计发现的每一个问题都要整改到位，着力解决屡审屡犯问题。对于不认真整改、屡审屡犯的问题，我局将做出严肃处理。请将整改落实情况及相关财务凭证复印件（加盖单位公章）等整改完成佐证材料于2016年7月15日前书面报送市教育局审计室。

联系人：市教育局审计室，联系电话：3081780。

附件：审计调查发现的主要问题及整改要求

衢州市教育局

2016年5月27日

附件

市特殊教育学校审计发现的主要问题及整改要求

一、审计调查发现的主要问题

1. 内部管理制度不够完善

（1）议事决策制度不完善，未能明确议事成员的构成、决策事项的范围、投票表决规则、决策纪要的撰写、流转和保存以及对决策事项的贯彻落实和监督程序。

（2）对部门预算业务未按《行政事业单位内部控制规范》第十九条第一款规定，建立健全预算绩效评价内部管理制度。

（3）合同业务未按《行政事业单位内部控制规范》第五十四条规定，建立健全合同内部管理制度。

2. 内部管理制度执行不到位

部分重大支出未见经集体讨论的会议记录。根据学校日常经费支出管理办法的规定，金额在20,000元以上的支出先提交班子集体研究同意，由分管财务领导签批。经抽查相关会计资料，以下支出均未见经集体讨论的会议记录：

（1）2014年3月第35号凭证，支付王晖讲舍街31号店面租金26,000元；

（2）2014年11月第36号凭证，支付图书周购书款25,500元；

（3）2014年12月第136号凭证，支付幼儿园材料制作费25,773.57元；

（4）2015年9月第34号凭证，支付余连根新新街道童村礁村2.2亩土地5年租金22,244.70元；

（5）2015年10月第4、5号凭证，报销暑期管理会议和职工疗养费84,200元。

3. 物资采购手续欠规范

部分采购项目采购计划表、购销合同、询价结果、验收单等资料不完整。如：

（1）2013年11月第44号凭证，幼儿园使用专项资金“2012年扶持城市学前教育发展奖补资金—衢州市衢州七彩桥幼儿园大、小型玩具及教学设备购置”购买书柜等11,088元，未见相关合同、验收单；

（2）2013年6月43号凭证，购买开水器3台，金额10,200元，未见询价单、供货协议确认单、验收单。

二、整改要求

针对审计调查发现的问题，现提出以下整改要求：

1. 按照《行政事业单位内部控制规范》的要求，建立健全学校内部控制制度，提高学校内部管理水平和风险防控意识。对部门职能和分管领导的职责按照内部控制规范的要求设置，合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制；健全议事决策制度，明确议事成员的构成、决策事项的范围、投票表决规则、决策纪要的撰写、流转和保存以及对决策事项的贯彻落实和监督程序；对单位预算业务应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制；对合同应当实施归口管理，建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，达到合同管理与预算管理、收支管理相结合。

2. 严格按照学校制定的相关管理制度规定执行，重大支出（20,000.00元以上）应经领导班子事先集体研究讨论后方可支付；加强差旅费事前审批的管理，未经事前审批的差旅费一律不准报销。

3. 严格按照政府采购管理办法和学校物资采购管理办法执行，履行物资采购的申请、询价、确认、签订合同、验收等程序。

抄送：市审计局。

衢州市教育局办公室                         2016年7月8日印发